ITR Scrutiny Notice Guide: જ્યારે કોઈ ટેક્સપેયરનું ITR પ્રોસેસ થઈ જાય છે અને રિફંડ પણ બેંક ખાતામાં આવી જાય છે, તો મોટાભાગના લોકોને લાગે છે કે હવે ટેક્સ સાથે જોડાયેલી બધી પ્રક્રિયા પૂરી થઈ ગઈ છે. ત્યારબાદ તેઓ એક વાતને લઈને સંપૂર્ણપણે નિશ્ચિંત થઈ જાય છે કે હવે કોઈ નોટિસ તો નહીં આવે. પરંતુ આ દિવસોમાં ઘણા કરદાતાઓને રિફંડ મળ્યા પછી પણ સેક્શન 143(2) હેઠળ સ્ક્રૂટિની નોટિસ મળી રહી છે.
આવા સમયે લોકોના મનમાં સવાલો ઉઠી રહ્યા છે કે શું રિફંડ મળ્યા પછી પણ તપાસ થઈ શકે છે? ધારા 144B ની ઈન્ટીમેશનનો શું અર્થ છે? જો નોટિસ આવે તો શું કરવું જોઈએ? આ તમામ સવાલો પર પૂર્વ પ્રિન્સિપલ કમિશનર ઓફ ઈન્કમ ટેક્સ ઓ.પી. યાદવ સાથે વાતચીત કરી, જેમણે 8 સવાલો દ્વારા ખૂબ જ સરળ ભાષામાં બધો જ કન્ફ્યુઝન દૂર કર્યો.
સવાલ 1: છેલ્લા મહિને મોટી સંખ્યામાં ટેક્સપેયર્સને ધારા 143(2) ની નોટિસ કેમ મોકલવામાં આવી?
ઓ.પી. યાદવ અનુસાર, આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ સેક્શન 143(2) ની નોટિસ તે નાણાકીય વર્ષની સમાપ્તિના 3 મહિનાની અંદર જારી કરવી જરૂરી હોય છે, જેમાં સંબંધિત ITR દાખલ કરવામાં આવ્યું હોય.
AY 2025-26 (FY 2024-25) ના ITR FY 2025-26 માં દાખલ કરવામાં આવ્યા હતા, તેથી આવા કિસ્સાઓમાં નોટિસ જૂન સુધી જારી કરવાની હતી. આ કારણે જ ગયા મહિને મોટી સંખ્યામાં કરદાતાઓને સ્ક્રૂટિની નોટિસ મળી.
તેમણે સ્પષ્ટ કર્યું કે તેનો અર્થ એ બિલકુલ નથી કે અચાનક સ્ક્રૂટિની વધારી દેવામાં આવી છે, પરંતુ આ વૈધાનિક સમય-સીમાનું પરિણામ છે.
સવાલ 2: શું કોઈ પણ કારણ વગર ITR ને સ્ક્રૂટિની માટે પસંદ કરી લેવામાં આવે છે?
ઓ.પી. યાદવનું કહેવું છે કે આ ધારણા સંપૂર્ણપણે સાચી નથી. તેમના મતે મોટાભાગના કિસ્સાઓમાં સ્ક્રૂટિની કરવાનો નિર્ણય કોમ્પ્યુટર એઈડેડ સ્ક્રૂટિની સિલેક્શન (CASS) સિસ્ટમ દ્વારા લેવામાં આવે છે. આ સંપૂર્ણપણે રિસ્ક-બેઝ્ડ અને કોમ્પ્યુટરાઈઝ્ડ પ્રક્રિયા છે, જેમાં કોઈ અધિકારીનો મેન્યુઅલ હસ્તક્ષેપ હોતો નથી.
આવકવેરા વિભાગ ઘણા સ્ત્રોતોમાંથી મળેલી માહિતી, ડેટા એનાલિટિક્સ અને રિસ્કના સંકેતોના આધારે એવા રિટર્ન પસંદ કરે છે, જેમાં આવક ઓછી દેખાડવામાં આવી હોય, ખોટા એક્ઝેમ્પશન અથવા ડિડક્શનનો દાવો કરવામાં આવ્યો હોય અથવા અન્ય જોખમી સંકેતો હાજર હોય.
આ સિવાય, કમ્પલસરી સ્ક્રૂટિની ગાઈડલાઈન્સ હેઠળ માત્ર CBDT તરફથી નક્કી ખાસ કેટેગરીના કિસ્સાઓને જ પસંદ કરવામાં આવે છે.
જો કોઈ ટેક્સપેયરે સાચી આવક જણાવી છે અને માત્ર કાયદેસરની છૂટ અને કપાતનો દાવો કર્યો છે, તો આવા કિસ્સામાં તેને નોટિસથી ગભરાવાની જરૂર નથી. ઉલટાનું આને જરૂરી ડોક્યુમેન્ટ્સ અને સ્પષ્ટીકરણ આપવાની તક સમજવી જોઈએ.
સવાલ 3: ધારા 143(2) ની નોટિસમાં એ કેમ નથી જણાવવામાં આવતું કે મામલો કયા કારણસર સ્ક્રૂટિની માટે પસંદ કરવામાં આવ્યો છે?
આ સંપૂર્ણપણે સામાન્ય પ્રક્રિયા છે. સેક્શન 143(2) ની નોટિસ માત્ર એ માહિતી આપે છે કે તમારું ITR સ્ક્રૂટિની એસેસમેન્ટ માટે પસંદ કરવામાં આવ્યું છે. આ સ્તરે સામાન્ય રીતે એ નથી જણાવવામાં આવતું કે તપાસ કયા મુદ્દાઓ પર થશે.
ત્યારબાદ એસેસિંગ ઓફિસર સામાન્ય રીતે સેક્શન 142(1) હેઠળ ડીટેલ્ડ નોટિસ જારી કરે છે, જેમાં જણાવવામાં આવે છે કે કયા-કયા દસ્તાવેજો જોઈએ, કયા વ્યવહારોની માહિતી માંગવામાં આવી છે અને કયા મુદ્દાઓ પર સ્પષ્ટીકરણ આપવાનું રહેશે.
સવાલ 4: ધારા 143(2) સાથે ધારા 144B ની ઈન્ટીમેશન પણ આવી છે. આનો શું અર્થ છે?
સેક્શન 144B ની ઈન્ટીમેશનનો અર્થ માત્ર એટલો જ છે કે તમારું સ્ક્રૂટિની એસેસમેન્ટ હવે ફેસલેસ એસેસમેન્ટ સ્કીમ હેઠળ થશે.
આનો અર્થ એ છે કે આખી પ્રક્રિયા ઓનલાઈન થશે. સામાન્ય પરિસ્થિતિઓમાં કોઈ આવકવેરા અધિકારીને વ્યક્તિગત રીતે મળવાની જરૂર નહીં પડે. તમામ નોટિસ, સવાલ, જવાબ અને અંતિમ આદેશ ઈ-ફાઈલિંગ પોર્ટલના માધ્યમથી જ મોકલવામાં અને મેળવવામાં આવશે.
જો વિભાગ કોઈ આવક કે દાવામાં ફેરફાર (Addition/Disallowance) કરવા માંગે છે, તો પહેલા શો કોઝ નોટિસ આપીને તમારો પક્ષ સાંભળવામાં આવશે.
સવાલ 5: જો કોઈ ટેક્સપેયરને આવી નોટિસ મળે તો તેણે શું કરવું જોઈએ?
એક્સપર્ટ સલાહ આપે છે કે સૌથી પહેલા નોટિસ પર આપેલા DIN (ડોક્યુમેન્ટ આઈડેન્ટિફિકેશન નંબર) દ્વારા ઈ-ફાઈલિંગ પોર્ટલ પર એ ચેક કરો કે તે અસલી છે કે નહીં. વધતા સાયબર ફ્રોડને જોતા કોઈપણ ઈ-મેઈલ કે મેસેજ પર વેરિફાય કર્યા વગર વિશ્વાસ ન કરવો જોઈએ.
ત્યારબાદ ઈ-ફાઈલિંગ પોર્ટલ પર લોગ-ઈન કરો. ઈ-મેઈલ અને મોબાઈલ પર આવતા તમામ ટેક્સ એલર્ટ પર નજર રાખો. ધારા 142(1) હેઠળ માંગવામાં આવેલી દરેક માહિતી સમય-સીમાની અંદર ઈ-પ્રોસીડિંગના માધ્યમથી જમા કરો.
તેમણે કહ્યું કે જો દસ્તાવેજો એકઠા કરવામાં સમય લાગે તો સમય રહેતા એડજર્નમેન્ટનો અનુરોધ કરો. મામલો જટિલ હોવા પર ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ અથવા ટેક્સ નિષ્ણાતની મદદ લો. સાથે જ તેમણે યાદ અપાવ્યું કે સૌથી મોટી ભૂલ નોટિસને નજરઅંદાજ કરવાની હોય છે.
સવાલ 6: જો નોટિસનો જવાબ ન આપવામાં આવે તો શું થઈ શકે છે?
જો ટેક્સપેયર ધારા 143(2) અથવા 142(1) ની નોટિસનો જવાબ નથી આપતો, તો આવકવેરા વિભાગ સેક્શન 144 હેઠળ બેસ્ટ જજમેન્ટ એસેસમેન્ટ કરી શકે છે.
આવી સ્થિતિમાં આવકમાં વધારાની આવક જોડી (Addition) શકાય છે. વધારાના ટેક્સ અને વ્યાજની માંગ બની શકે છે. પેનલ્ટીની કાર્યવાહી શરૂ થઈ શકે છે અને ગંભીર કિસ્સાઓમાં પ્રોસીક્યુશન પણ થઈ શકે છે. તેથી કોઈપણ વૈધાનિક નોટિસની અવગણના ન કરવી જોઈએ.
સવાલ 7: જો સ્ક્રૂટિનીમાં ઓછી આવક દેખાય તો કેટલી પેનલ્ટી લાગી શકે છે?
જો તપાસ દરમિયાન અંડર-રિપોર્ટેડ ઈન્કમ મળી આવે છે, તો સેક્શન 270A હેઠળ પેનલ્ટી લાગી શકે છે.
સામાન્ય અંડર-રિપોર્ટિંગના કિસ્સામાં ચૂકવવાપાત્ર ટેક્સના 50% સુધી પેનલ્ટી લાગી શકે છે.
જો મામલો મિસરિપોર્ટિંગ ઓફ ઈન્કમ એટલે કે જાણીજોઈને ખોટી માહિતી આપવી, નકલી દાવો કરવો અથવા આવક છુપાવવાનો હોય, તો પેનલ્ટી ચૂકવવાપાત્ર ટેક્સના 200% સુધી પહોંચી શકે છે.
જોકે, જો ટેક્સપેયર ધારા 270AA ની શરતો પૂરી કરે છે, તો તે પેનલ્ટી અને પાત્ર કિસ્સાઓમાં પ્રોસીક્યુશનથી ઈમ્યુનિટી માટે અરજી પણ કરી શકે છે.
સવાલ 8: AY 2026-27 નું ITR ભરતી વખતે કરદાતાએ શું ધ્યાન રાખવું જોઈએ?
જો પાછલા વર્ષે ITR માં કોઈ ભૂલ થઈ હતી તો તેનાથી શીખ લઈને આ વખતે પૂરી સાવધાનીથી રિટર્ન દાખલ કરો.
ITR ભરતા પહેલા ફોર્મ 26AS, AIS અને TIS નું મિલન જરૂર કરો. તમામ કર યોગ્ય આવક જાહેર કરો. માત્ર તે જ ડિડક્શન અને એક્ઝેમ્પશનનો દાવો કરો જેનો કાયદાકીય આધાર અને દસ્તાવેજો મોજૂદ હોય.
જો ITR દાખલ કર્યા પછી કોઈ ભૂલ સામે આવે છે તો સમય-સીમાની અંદર રિવાઈઝ્ડ રિટર્ન દાખલ કરીને તેને જાતે જ સુધારી લો. તેમનું કહેવું છે કે સાચી માહિતી, દસ્તાવેજોનું મિલન અને કાયદેસરના દાવાઓ સાથે ITR દાખલ કરવાથી બિનજરૂરી સ્ક્રૂટિની અને ભવિષ્યના વિવાદોથી મોટાભાગે બચી શકાય છે.
