Income Tax Return 2026: ITR-3 અને ITR-4 ફાઇલ કરવાની 31 ઓગસ્ટની સમયમર્યાદા નજીક, વેપારીઓ અને પ્રોફેશનલ્સે આ 10 નિયમો જાણવા જરૂરી
Income Tax Return 2026: કારોબાર અથવા પ્રોફેશનથી કમાણી કરતા વ્યક્તિગત કરદાતાઓ અને ફર્મો માટે ઇનકમ ટેક્સ (Income Tax) રિટર્ન ફોર્મ ITR-3 અને ITR-4 (સુગમ) દાખલ કરવાની 31 ઓગસ્ટની સમયમર્યાદા ખૂબ નજીક આવી ગઈ છે. દેશના કરોડો નાના વેપારીઓ, ડૉક્ટરો, વકીલો, ફ્રીલાન્સર્સ અને શેર બજારના ટ્રેડર્સને આ વખતે બદલાયેલા નિયમો સાથે રિટર્ન સબમિટ કરવું પડશે.
રિટર્ન ભરતા સમયે શેડ્યૂલ BP, કેપિટલ ગેઇન્સ, VDA અને બેલેન્સ શીટની યોગ્ય રિપોર્ટિંગ કરવી અનિવાર્ય છે. જો તમારા ખાતાઓનું મિલાન એન્યુઅલ ઇન્ફોર્મેશન સ્ટેટમેન્ટ (AIS), 26AS અને GST રિટર્ન સાથે નહીં થાય, તો ઇનકમ ટેક્સ વિભાગ તરફથી સીધું ટેક્સ ડિમાન્ડ નોટિસ જાહેર થઈ શકે છે.
ITR-3 અને ITR-4 ફાઇલિંગ સાથે જોડાયેલા 10 જરૂરી નિયમ
ITR-3 અને ITR-4 ફોર્મ સાથે જોડાયેલા અનેક જરૂરી નિયમો છે, જેની તમને જાણ હોવી જોઈએ-
1- P&L અને બેલેન્સ શીટનું યોગ્ય મિલાન: ITR-3 ભરતા વેપારીઓએ પોતાના હિસાબોના આધારે ટર્નઓવર, ખરીદી, ખર્ચ, ડિપ્રિસિએશન, સંપત્તિઓ અને જવાબદારીઓની યોગ્ય વિગતો પાર્ટ A-P&L અને બેલેન્સ શીટમાં નોંધવી જોઈએ.
2- શેડ્યૂલ BPમાં કરપાત્ર બિઝનેસ ઇનકમ: એકાઉન્ટિંગ પ્રોફિટને ટેક્સેબલ બિઝનેસ ઇનકમમાં બદલતી વખતે વ્યક્તિગત ખર્ચ, કેપિટલ એક્સપેન્સ અને ચૂકવ્યા વગરના સરકારી બાકી નાણાંને પાછા ઉમેરવા અનિવાર્ય છે.
3- શેડ્યૂલ CG અને 112Aમાં કેપિટલ ગેઇન્સ: પ્રોપર્ટી, શેર, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને અન્ય કેપિટલ એસેટ્સના વેચાણથી થયેલા નફા અથવા નુકસાનની ચોક્કસ રિપોર્ટિંગ શેડ્યૂલ CGમાં કરવી જરૂરી છે.
4- શેડ્યૂલ VDAમાં ક્રિપ્ટો અને ડિજિટલ એસેટ્સ: ક્રિપ્ટોકરન્સી અને વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ એસેટ્સના ટ્રાન્સફરથી થયેલી કમાણી સંપાદન અને વેચાણની તારીખો સાથે અલગથી દર્શાવવી પડે છે.
5- શેડ્યૂલ OSમાં અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી કમાણી: બેંક સેવિંગ્સ અને FDનું વ્યાજ, ડિવિડન્ડ, ફેમિલી પેન્શન અને અગાઉના ટેક્સ રિફંડ પર મળેલા વ્યાજને શેડ્યૂલ OSમાં સામેલ કરવું જોઈએ.
6- નુકસાનને આગળ લઈ જવાના નિયમો (CYLA, BFLA, CFL): કરંટ યર અને અગાઉના વર્ષોના કારોબારી અથવા કેપિટલ નુકસાનને એડજસ્ટ કરવા અને આગામી 8 વર્ષ માટે કેરી-ફોરવર્ડ કરવા માટે આ શેડ્યૂલ્સ યોગ્ય રીતે ભરો.
7- ITR-4માં પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશનની મર્યાદાઓ: સેક્શન 44AD હેઠળ ડિજિટલ ટર્નઓવરનું 6% અને બાકીનું 8% પ્રોફિટ જાહેર કરવું પડે છે. સેક્શન 44ADAમાં પ્રોફેશનલ્સે ગ્રોસ ફીની ઓછામાં ઓછી 50% પ્રોફિટ દર્શાવવી જરૂરી છે.
8- ITR-4માં બે હાઉસ પ્રોપર્ટીની છૂટ: એસેસમેન્ટ યર 2026-27થી ITR-4માં બે મકાનોની વિગતો આપવાની સુવિધા મળી છે, જેમાં ન મળેલા ભાડા (Unrealised Rent) નોંધવા માટેનું નવું કોલમ પણ છે.
9- F&O અને ઇન્ટ્રાડેની અલગ રિપોર્ટિંગ: શેર બજારના ડેરિવેટિવ્સ (F&O) અને ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ ટર્નઓવર તથા નફાને ITR-3માં અલગ શેડ્યૂલમાં દર્શાવવું અનિવાર્ય કરવામાં આવ્યું છે.
10- 26AS, AIS અને GSTનું મિલાન: રિટર્ન સબમિટ કરતા પહેલાં ફોર્મ 26AS, AIS, TIS, ફોર્મ 16A, બેંક સ્ટેટમેન્ટ અને GST રિટર્નના ટર્નઓવરનું સંપૂર્ણ મિલાન જરૂર કરો.
સામાન્ય લોકો પર શું અસર થશે?
ઇનકમ ટેક્સ ફોર્મ્સના આ 10 નિયમોની સીધી અસર દેશના 3 કરોડથી વધુ નાના દુકાનદારો, MSME માલિકો, ડૉક્ટરો, વકીલો અને ફ્રીલાન્સર્સ પર પડે છે.
પેનાલ્ટી અને વ્યાજથી બચાવ: 31 ઓગસ્ટ સુધી યોગ્ય 10 નિયમો હેઠળ રિટર્ન ભરવાથી ₹5,000ની લેટ ફી અને ધારા 234Aના 1% માસિક વ્યાજની બચત થાય છે.
લોન અને ક્રેડિટ કાર્ડ અપ્રૂવલમાં સરળતા: પારદર્શક અને ચોક્કસ રીતે ભરાયેલા રિટર્નથી બેંકો સરળતાથી બિઝનેસ લોન અને ક્રેડિટ લિમિટ મંજૂર કરે છે.
સ્ક્રૂટિની નોટિસથી સુરક્ષા: 26AS અને AISનું અગાઉથી મિલાન કરી લેવાથી વિભાગની ઓટોમેટેડ સિસ્ટમમાંથી ડેટા મિસમેચની નોટિસ આવતી નથી.
વેપારી અને નોકરી કરતા ટેક્સપેયર્સ માટે 31 ઓગસ્ટ 2026ની ડેડલાઇન ખૂબ મહત્વપૂર્ણ છે. ITR-3 અને ITR-4 ભરતી વખતે આ 10 જરૂરી નિયમોનું પાલન કરીને અને પોતાના તમામ રેકોર્ડ્સનું AIS (AIS) સાથે મિલાન કરીને ભૂલોથી બચી શકાય છે. સમયસર ફાઇલિંગ કરવાથી લેટ ફી અને સ્ક્રૂટિની નોટિસથી રાહત મળે છે. ટેક્સપેયર્સ આજે જ સત્તાવાર ઈ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર પોતાનું રિટર્ન ફાઇલ કરે અને ઈ-વેરિફિકેશન પૂર્ણ કરે.
